12月23日，中国社会科学院社会保障论坛暨《中国养老金发展报告2022》发布式“账户养老金与财富积累”在线举行。会上，中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文通过分析我国养老金三个支柱的现状与2035年的目标，表示还存在很大距离，这个差距至少有80万亿，并认为只有通过对第二支柱企业年金和第三支柱个人养老金的改革，才能逐渐接近2035年的目标。
中国社科院世界社保研究中心主任 郑秉文
郑秉文教授介绍，当前我国养老金三个支柱并存，第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险；第二支柱为面向企业的企业年金和面向政府部门和事业单位的职业年金；第三支柱是最近建立的个人养老金制度，面向的是所有参加基本养老保险的劳动者。其中，第一支柱里有个人账户，第二和第三支柱是完全积累的账户养老金制度。大力发展多层次多支柱养老保险体系从某种意义上就是大力发展账户养老金，实际指的就是第二、第三支柱养老金。
虽然目前我国GDP总量世界排名第二，仅次于美国，但账户养老金规模(主要是指第二和第三支柱养老金，下同)的差距则非常大。郑秉文教授通过对比当前美国的账户养老金总量、人均数量以及全国退休人口的支付月数表示，我国养老金的总量与美国的差距是45：1，按人均平均相比的话是248：1，按退休人口领取平均比例是348：1，从全国退休人口的可支付月数(按2021年全国基本养老保险平均待遇水平计算)来看是105：1。总之，与美国相比，我国账户养老金的差距还很大。
党的二十大指出，到2035年我国人均GDP水平达到中等发达国家水平，其中，人均2.3万美元左右是一个门槛，大约相当于今天美国人均GDP的1/3；根据《国家积极应对人口老龄化中长期规划》规定的到2035年我国应对人口老龄化的财富储备进入高收入国家行列来测算，届时我国账户养老金储备水平的最低门槛应为GDP的60%。初步估算，到2035年我国GDP总量约为200万亿元，账户养老金规模约为120万亿元。
郑秉文教授做了一组推算：假定按照美国第二、第三支柱资产规模2：1的比例进行分解，我国的第二支柱大约应为80万亿，第三支柱应为40万亿。一个月来，36个先行城市个人养老金开户数量1700万，户均缴存约6000元左右，如果按照这些参照，假定2023年底推向全国，并假定到2035年开户数量可达到1.7亿，第三支柱资产规模到2035年就有可能接近20万亿元，这样，离目标还有20万亿的差距。在推算第二支柱的规模时，按照以往18年企业年金和7年来职业年金的发展速度，到2035年第二支柱资产规模有可能接近20万亿元，这样，离目标大约就还有60万亿的距离。
根据上述假定来推算，到2035年，我国账户养老金资产加总之后大约为40万亿，这样就存在80万亿的距离。从GDP占比来看，到2035年，第二支柱资产规模大约为10%，第三支柱也大约为10%，二者合计为GDP的20%
郑秉文教授表示，面对这80万亿的差距，在未来的13年里需靠改革来“填补”，就是说，需对第二支柱企业年金进行彻底的改革或改造，彻底转变20年前为国企服务的思维定式，加大改革力度，包括引入自动加入机制，取消单位缴费的归属期，放开个人选择权，二三支柱之间打通，扩大投资范围等。第三支柱虽然刚刚建立，但在推向全国时需根据未来一年的“36城试验”的情况总结经验教训，继续完善制度设计，遵循国际惯例，加大改革力度，例如，允许没有加入第一支柱基本养老保险的人员开立第三支柱，18岁以下和零岁的婴儿也可由法定监护人帮助开立个人账户并为其缴费，引入TEE制度平行运行并供个人选择，将目前的EET税优制度改为“部分EET”(EEpT)，提高缴费额，等等。
（责编：周欣雨）
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